Cezary Pułka Leasing-Experts - Produkty

Produkt skierowany jest do klientów zainteresowanych leasingiem pojazdów używanych, kupowanych za pośrednictwem komisów i od dostawców, którzy nie mogą wystawiać faktur VAT na sprzedawane samochody. Zalety leasingu FV VAT/Marża: podatek VAT jest naliczany tylko od części odsetkowej harmonogramu; całkowity koszt leasingu jest niższy o naliczony podatek od towarów i usług w stosunku do klasycznego leasingu operacyjnego; koszt amortyzacji przedmiotu leży po stronie klienta; część odsetkowa stanowi koszt uzyskania przychodu, pomniejszając tym samym podstawę opodatkowania klienta.

Leasing zwrotny polega na tym, że korzystający uprzednio dokonuje sprzedaży na rzecz firmy leasingowej własnego środka trwałego, a następnie przystępuje do umowy leasingu, na podstawie której nadal korzysta z tego środka trwałego. Celem podstawowym zawarcia takiej umowy, z perspektywy korzystającego, jest oczywiście uwolnienie zamrożonych środków pieniężnych tak by mogły one być wykorzystane np. na inne cele inwestycyjne, przy zachowaniu możliwości korzystania ze środka trwałego. Tak więc, za cenę uzyskania wolnych środków pieniężnych pochodzących ze sprzedaży środka trwałego korzystający rezygnuje z własności tego środka. Może on ponownie stać się jego właścicielem po dokonaniu spłaty kwot przewidzianych w umowie leasingu. Leasing zwrotny może przyjąć formę zarówno leasingu operacyjnego (poszczególne raty leasingowe będą kosztem uzyskania przychodów korzystającego), jak i leasingu finansowego (korzystający będzie dokonywał podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środka trwałego, a jego kosztem podatkowym będzie część odsetkowa każdej z rat). W przypadku leasingu zwrotnego silnie ujawnia się rola kredytowa leasingu - służy bowiem przede wszystkim polepszeniu płynności finansowej korzystającego poprzez uwolnienie zamrożonego kapitału w postaci środków trwałych na środki obrotowe. Zalety leasingu zwrotnego uwolnienie funduszy na nowe inwestycje poprawienie wskaźników finansowych firmy Leasing zwrotny finansowy od strony podatkowo-księgowej: Leasing finansowy - zgodnie z przpisami ustawy o VAT leasing finansowy traktowany jest jak odpłatna dostawa towarów. Sprzedaż towaru firmie leasingowej, a następnie przekazanie tego towaru w ramach umowy leasingu finansowego jest w efekcie opodatkowane albo zwolnione z podatku VAT. Obowiazek podatkowy w podatku VAT powstaje na zasadach ogólnych, czyli z chwilą wydania towaru, a jeżeli dosatwa towaru powinna być potwierdzona fakturą - z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w ciągu 7 dni, licząc od dnia wydania towaru. Podstawę opodatkownia stanowi kwota należna z tytułu dostawy towaru, pomniejszona o kwotę podatku. W leasingu finansowym jest to całość wynagrodzenia należna finansującemu na podstawie umowy leasingu, w tym: opłata wstępna, części kapitałowe i odsetkowe opłat leasingowych, opłata manipulacyjna, wartość końcowa (resztowa) i inne koszty. Faktura finansujacego powinna ujmować jednorazowo podane wyżej wartości, zaś podatek VAT winien być naliczony w pełnej wysokości, niezależnie od terminu płatności rat leasingowych. Podatek VAT naliczony można odliczyć w rozliczeniu za miesiąc, w którym zostanie dostarczona faktura, nie wcześniej jednak niż z chwilą nabycia prawa do rozporądzenia towarem. W przypadku leasingu finansowego, przez moment, w którym uzyskuje się prawo do rozporządzenia towarem jak właściciel, należy rozumieć moment otrzymania przedmiotu leasingu do używania. Nie jest to moment przeniesienia prawa własności, gdyż ta sytuacja ma miejsce po zakończeniu terminu obowiązywania umowy.

Leasing zwrotny polega na tym, że korzystający uprzednio dokonuje sprzedaży na rzecz firmy leasingowej własnego środka trwałego, a następnie przystępuje do umowy leasingu, na podstawie której nadal korzysta z tego środka trwałego. Celem podstawowym zawarcia takiej umowy, z perspektywy korzystającego, jest oczywiście uwolnienie zamrożonych środków pieniężnych tak by mogły one być wykorzystane np. na inne cele inwestycyjne, przy zachowaniu możliwości korzystania ze środka trwałego. Tak więc, za cenę uzyskania wolnych środków pieniężnych pochodzących ze sprzedaży środka trwałego korzystający rezygnuje z własności tego środka. Może on ponownie stać się jego właścicielem po dokonaniu spłaty kwot przewidzianych w umowie leasingu. Leasing zwrotny może przyjąć formę zarówno leasingu operacyjnego (poszczególne raty leasingowe będą kosztem uzyskania przychodów korzystającego), jak i leasingu finansowego (korzystający będzie dokonywał podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środka trwałego, a jego kosztem podatkowym będzie część odsetkowa każdej z rat).W przypadku leasingu zwrotnego silnie ujawnia się rola kredytowa leasingu - służy bowiem przede wszystkim polepszeniu płynności finansowej korzystającego poprzez uwolnienie zamrożonego kapitału w postaci środków trwałych na środki obrotowe. Zalety leasingu zwrotnego uwolnienie funduszy na nowe inwestycje poprawienie wskaźników finansowych firmy Leasing zwrotny operacyjny od strony podatkowo-księgowej: Leasing operacyjny w odniesieniu do podatku VAT to świadczenie usług finansowych. Nie jest istotne, czy przedmiot umowy leasingu jest towarem używanym oraz czy przy sprzedaży na rzecz leasingodawcy zastosowano zwolnienie z VAT. W każdym przypadku przedmiot leasingu zwrotnego operacyjnego podlega opodatkowaniu. Obowiązek podatkowy powstaje na zasadach szczególnych, czyli z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze. Podstawą opodatkowania będzie będzie wartość poszczególnych rat czynszowych, pomniejszona o kwotę podatku. Faktury VAT opiewające na czynsze leasingowe finansujący wystawia według określonego w umowie harmonogramu płatności. Podatek VAT doliczany jest do kolejncyh rat leasingowych, a nie od pełnej sumy czy wartości przedmiotu transakcji. Prawo do odliczenia VAT z faktur leasongowych przyszługuje jedynie w rozliczeniu za okres, w którym leasingobiorca otrzymuje fakturę, lub w dwóch następnych okresach rozliczeniowych.

Leasing finansowy dość zasadniczo różni się od operacyjnego. W tym przypadku zaledwie część raty wchodzi w skład kosztu uzyskania przychodu leasingobiorcy. Wiąże sie to z tym, że podatek VAT płacimy w całości wraz z pierwszą ratą, a po wygaśnięciu umowy nie wykupujemy przedmiotu, ponieważ automatycznie stajemy się jego właścicielem. Okres leasingu do 60 miesięcy. W przypadku leasingu finansowego do kosztów działalności wliczamy: część odsetkową raty leasingowej wydatki związane z eksploatacją pojazdu koszty ubezpieczenia amortyzację pojazdu VAT - podatnik może odliczyć 60% kwoty podatku od płatności wynikających z zawartej umowy, jednak łączna kwota odliczeń podatku w całym okresie użytkowania jednego samochodu, nie może przekroczyć kwoty 6000 zł Leasing finansowy od strony podatkowo-księgowej: jest zbliżony do kredytu, ponieważ umożliwia korzystanie z odpisów amortyzacyjnych, a część odestkowa rat leasingowych jest zaliczana do kosztów uzykania przychodów; okres do 60 miesięcy; liczba użytkowników - przedmiot leasingu ma jednego użytkownika przez cały okres jego gospodarczego wykorzystania, gdyż po zakończeniu umowy leasingobiorca jest nabywcą przedmiotu leasingu; podatek dochodowy - opłaty leasingowe, w tym odestki, stanowią w całości przedmiot uzyskania przychodów, część kapitałowa zaliczana jest w koszty w ramach rat amortyzacyjnych leasingobiorcy; oprocentowanie - stałe w całym okresie lub zmienne w oparciu o stawki WIBOR, LIBOR lub EURIBOR; amortyzacja - po stronie leasingobiorcy; ewidencja rachunkowa przedmiotu leasingu - w księgach leasingobiorcy; zakończenie umowy - leasingobiorca może nabyć przedmiot leasingu po zakończeniu umowy za uzgodnioną cenę; podatek VAT - w większości przypadków leasing traktowany jest jako dostawa towarów; podatek VAT naliczany jest "z góry" z chwilą wydania przedmiotu umowy; VAT podlega odliczeniu przez korzystającego pod warunkiem używania przedmiotu dla potrzeb działalności opodatkowanej VAT; korzyści - osłona przed nadmiernymi podatkami, poprawa płynności finansowej, przyspieszona amortyacja, długo i średnioterminowe finansowanie inwestycji.

Leasing finansowy dość zasadniczo różni się od operacyjnego. W tym przypadku zaledwie część raty wchodzi w skład kosztu uzyskania przychodu leasingobiorcy. Wiąże sie to z tym, że podatek VAT płacimy w całości wraz z pierwszą ratą, a po wygaśnięciu umowy nie wykupujemy przedmiotu, ponieważ automatycznie stajemy się jego właścicielem. Okres leasingu do 60 miesięcy. W przypadku leasingu finansowego do kosztów działalności wliczamy: część odsetkową raty leasingowej wydatki związane z eksploatacją pojazdu koszty ubezpieczenia amortyzację pojazdu VAT - podatnik może odliczyć 60% kwoty podatku od płatności wynikających z zawartej umowy, jednak łączna kwota odliczeń podatku w całym okresie użytkowania jednego samochodu, nie może przekroczyć kwoty 6000 zł Leasing finansowy od strony podatkowo-księgowej: jest zbliżony do kredytu, ponieważ umożliwia korzystanie z odpisów amortyzacyjnych, a część odestkowa rat leasingowych jest zaliczana do kosztów uzykania przychodów; okres do 60 miesięcy; liczba użytkowników - przedmiot leasingu ma jednego użytkownika przez cały okres jego gospodarczego wykorzystania, gdyż po zakończeniu umowy leasingobiorca jest nabywcą przedmiotu leasingu; podatek dochodowy - opłaty leasingowe, w tym odestki, stanowią w całości przedmiot uzyskania przychodów, część kapitałowa zaliczana jest w koszty w ramach rat amortyzacyjnych leasingobiorcy; oprocentowanie - stałe w całym okresie lub zmienne w oparciu o stawki WIBOR, LIBOR lub EURIBOR; amortyzacja - po stronie leasingobiorcy; ewidencja rachunkowa przedmiotu leasingu - w księgach leasingobiorcy; zakończenie umowy - leasingobiorca może nabyć przedmiot leasingu po zakończeniu umowy za uzgodnioną cenę; podatek VAT - w większości przypadków leasing traktowany jest jako dostawa towarów; podatek VAT naliczany jest "z góry" z chwilą wydania przedmiotu umowy; VAT podlega odliczeniu przez korzystającego pod warunkiem używania przedmiotu dla potrzeb działalności opodatkowanej VAT; korzyści - osłona przed nadmiernymi podatkami, poprawa płynności finansowej, przyspieszona amortyacja, długo i średnioterminowe finansowanie inwestycji.